مطابق قانون مالیات های مستقیم، اشخاص حقیقی و حقوقی که فعالیت تجاری انجام میدهند، موظف هستند اظهارنامه مالیاتی عملکرد خودشان را که شامل اعلام درآمدها، هزینه ها، خرید دارایی و کلا” کلیه مراودات مالی خودشان را هر ساله مطابق مقررات و مواعد قانونی به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند. این مقاله آموزش نحوه پرکردن اظهار نامه مالیاتی عملکرد اشخاص حقوقی در سال 1402 به چگونگی پرکردن و تنظیم این نوع اظهارنامهها میپردازد.
درصورتی که صاحب کسبوکار و یا فعالیت اقتصادی هستید و اطلاعی از نحوه تکمیل اظهارنامه مالیاتی ندارید، این آموزش پرکردن و ارسال اظهارنامه مالیاتی مختص شما است. قبل از اینکه تنظیم پر کردن اظهار نامه مالیاتی معرفی شود، بهتر است که توضیحات مختصری در این رابطه ارائه شود.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
ازطریق سایت my.tax.gov.ir ورودی اظهارنامه مالیاتی، مالیات بر درآمد اشخاص مطابق فرم ها و جداول مربوط که توسط سازمان امور مالیاتی طراحی شده و در حال حاضر به صورت الکترونیکی می باشد تکمیل و ارسال می شود و شرکتها و فعالان اقتصادی موظف هستند تا این فرم ها و جداول را که شامل، مبلغ درآمد، هزینهها، میزان سود و زیان، استهلاک و غیره که با تکمیل آن میزان مالیات پرداختی مشخص می شود که دراین آموزش نحوه ارسال اظهار نامه مالیاتی بهخوبی مورد پوشش واقع شده است.
بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوقی عملکرد و سود ابرازی، مبلغ مالیات بر درآمد اظهارنامه بر اساس فرم های تکمیل و ارسال شده به سازمان امور مالیاتی توسط ممیزین اداره مالیات حسابرسی و تعیین میشود و به مودیان به صورت برگ تشخیص مالیات ابلاغ می شود و مودیان در صورت تایید، مبلغ مالیات تشخیصی را پرداخت کنند. واز آن جهت که اشخاص از میزان سود و زیان خود آگاه هستند، توصیه میکنیم که حتماً در زمان مقرر شده از طرف سازمان امور مالیاتی، تکمیل اظهارنامه مالیاتی را انجام دهند. توجه داشته باشید که امروزه، اظهارنامه الکترونیکی توسط فرآیندهای تحت سامانه متمرکز انجام و ارسال میشود.
آموزش رایگان نحوه پرکردن اظهار نامه مالیاتی امین حسابان
اشخاص موظف به ارائه اظهارنامه مالیاتی
مطابق ماده یک قانون مالیات های مستقیم، اشخاص زیر باید فرم اظهارنامه مالیاتی را تکمیل و ارسال کنند:
- تمامی افراد حقیقی که در درون کشور ایران زندگی و مشغول به فعالیت اقتصادی در ایران یا خارج از ایران بوده به غیر از افراد کشاورز که معاف از مالیات و ارسال اظهارنامه هستند.
- اشخاص حقیقی که ایرانی هستند ولی خارج از کشور زندگی میکنند نسبت به درآمدهایی که در ایران کسب می کنند.
- کلیه مالکین حقیقی نسبت به مالیات بر درآمد اجاره خود به غیر از مالکینی که دارای ملک مسکونی تا 150 متر در تهران و 200 متر در سایر شهرها هستند.
- کلیه اتباع غیر ایرانی که در کشور ایران دارای درآمد هستند.
- کلیه شخصیتهای حقوقی ایرانی که نسبت به کلیه درآمدهای خود در ایران یا خارج ار ایران کسب می کنند.
اطلاعات درخواستی اظهارنامه مالیاتی عملکرد اشخاص
به طور خلاصه اظهارنامه مالیات اشخاص که توسط اداره امور مالیات تهیه شده شامل یکسری اطلاعات در آمدی و هزینه در زمینه حسابداری و مالیات هست که این اطلاعات به شرح زیر است:
- سود و زیان مرتبط با فعالیتهای اقتصادی
- بهای تمام شده کالا و خدمات، میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی
- ارائه یک گزارش از حساب مواد اولیه، محصول نهایی و کالای بازرگانی و سایر کالا و خدمات
- مانده سود و زیان دوره قبل
- گزارش گردش حساب تعدیلات سنواتی
- گزارش حسابداری و مالیاتهای پرداخت شده
- شماره کارت بازرگانی همراه با مجوز فعالیت
- دریافت نام کاربری، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبتنام جهت تسلیم اینترنتی اظهارنامه
- اطلاعات مرتبط با ملک اجاره و اطلاعات مرتبط با میزان فروش سال قبل و میزان افزایش آن در سال جاری
اشخاصی غیر موظف به تسلیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوقی و حقیقی
- شهرداری و سازمانهای زیرمجموعه
- کلیه مؤسسات و وزارت خانهها
- کلیه نهادها و سازمانهایی که از بودجه عمومی استفاده مینمایند.
- صیادان، شرکتها تعاونی دانشآموزی و دانشجویی و عشایر
انواع اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی و حقیقی
- اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقوقی
- اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه اول
- اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه دوم
- اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی گروه سوم
- اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک برای اشخاص حقیقی که درآمد آنها از ملک است.
- اظهارنامه انحلال
توجه داشته باشید که اشخاص حقوقی و شرکتها تا چهار ماه بعد از پایان سال مالی برای ارسال اظهارنامه الکتریکی وقت دارند. درصورتیکه مشکلی در نحوه پر کردن اظهار نامه پیش بیاید و یا در موعد مقرر ارسال نشود، این اشخاص، مشمول جرائم و تبعات از سمت بسیاری از سمت قانون خواهند شد. همچنین، سازمان امور مالیاتی باید اظهارنامههای ارسالی را حداقل تا یک سال پس از ارائه، بررسی و ابلاغ کند؛ لذا تصمیم گرفتیم تا آموزش پرکردن اظهار نامه مالیاتی را در اختیار شما قرار دهیم و کمکی جزئی به مؤدیان جهت بهرهمندی از مزایای ثبت اظهارنامه نماییم.
آموزش پرکردن قبل اظهارنامه از ارسال اظهارنامه مالیاتی حقوقی
همانطور که میدانید برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی باید به سایت سازمان امور مالیاتی کشور و به آدرس Tax.gov.ir مراجعه نمایید.
همچنین برای ارائه اظهارنامه، راهنما آموزش پرکردن اظهارنامه مالیاتی زیر را با دقت مطالعه کنید:
فرم این دسته از اظهارنامهها دارای چندین بخش است که به شرح زیر است:
- فرم اطلاعات فردی
- فرم اطلاعات حسابهای بانکی
- میزان سرمایه
- اطلاعات فروش
- فرم اطلاعات اختصاصی
- استهلاک زیان سنواتی
- معافیتها و بخشودگیهای مالیاتی
- اسامی اعضای هیئتمدیره و مدیرعامل
- اطلاعات دفاتر قانونی مؤدی
- جزئیات پذیرش بورس سهام
- درآمدهای معاف از مالیات
- موجودی مواد و کالا
- هزینههای توسعه و بازسازی واحدهای صنعتی و معدنی
- ثبت کمکهای مالی پرداختی
- اطلاعات مجوزهای فعالیت اقتصادی
- صورت وضعیت مالی
- گردش حساب سود و زیان انباشته
- هزینه تمام شده کالای فروش رفته
- صورت سود و زیان
- درآمد ناخالص پیمانکاری- ارائه خدمات
- بهای تمام شده کار پیمانکاری- خدمات
- تعداد کارکنان
- فهرست واردات، صادرات و ما به ازای دریافتی
- فرم محاسبه مالیات
- فرم پانویس
بعد از تکمیل اطلاعات فوق، فرم تأیید نهایی اطلاعات را بررسی نمایید و بعد از کسب اطمینان از صحت تمام اطلاعات، تیک تأیید نهایی اطلاعات را فعال نمایید.
در مرحله بعدی و پس از تأیید اطلاعات ورودی، لیست قبوض به نمایش درمیآید و پس از انتخاب کد رهگیری اظهارنامه، اطلاعات اولیه نشان داده میشود. لازم به ذکر است که مبلغ قابل پرداخت هم به شکل پیشفرض با اظهارنامه تکمیل شده و قابلویرایش است.
سوالات پر تکرار ارسال اظهارنامه مالیاتی
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب اطلاعات حساب های بانکی/مجوزها/فعالیت ها/اعضا در اظهارنامه صحیح و یا کامل نمی باشد، مودی چه اقدامی می بایست انجام دهد؟
جواب: اطلاعات عنوان شده بر اساس اطلاعات ثبت شده در سامانه ثبت نام الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور به صورت اتوماتیک تکمیل می گردد، لذا درصورت نیاز به هرگونه اصلاح می بایست مودی با مراجعه به سامانه ثبت نام الکترونیک اطلاعات را اصلاح نماید سپس در سامانه اظهارنامه، صفحه مشخصات شخص حقوقی، کلید بروزرسانی اطلاعات را انتخاب نماید تا اطلاعات جدول مربوط بروز گردد.
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب در صورتیکه برخی از جداول مورد نظر فعال نباشند، چه اقدامی می بایست انجام داد؟
جواب: در صورتی که در جدول اطلاعات اختصاصی، برای سؤال مربوط به جدول مورد نظر پاسخ مناسب ثبت نمایید جدول مورد درخواست فعال خواهد شد. (برای اطلاعات مالک، انتخاب اجاری برای سؤال 3 و برای سایر سوالات پاسخ بلی به سؤال مربوط)
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب دریافت قبض برای مودیانی که مالیات متعلقه آن ها مبلغ صفر می باشد یا مودی تمایل به دریافت قبض ندارد، اجباری است؟
جواب: برای این مودیان دریافت قبض اجباری نمی باشد و در صورت صفر بودن مالیات و یا عدم تمایل به دریافت قبض (با در نظر گرفتن قوانین مالیاتی مربوط به پرداخت مودی که به عهده مودی می باشد) می توانید از این صفحه خارج شوید.
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب، پرینت دریافتی از اظهارنامه به درستی نمایش داده نمی شود، چه اقدامی می بایست انجام شود؟
جواب: مودی می بایست فونت B Mitra را در سیستم خود نصب نماید.
سؤال: پس از ورود در اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب، تمامی فیلدهای مورد نیاز پاک شده و ورود به سامانه اتفاق نمی افتد، چه اقدامی می بایست انجام داد؟
جواب :مودی می بایست ساعت و تاریخ سیستم خود را به صورت دقیق تنظیم نموده و Time Zone سیستم را بر روی Tehran تنظیم نماید و سپس اقدام به ورود نماید
سؤال: مودیانی که وضعیت ثبت نام الکترونیک آن ها غیر فعال می باشد، به چه صورت می توانند وارد سامانه اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب شوند؟
جواب :مودی می بایست در صفحه ورود “دارای وضعیت غیرفعال در سامانه ثبت نام” را انتخاب نموده سپس فیلدهای شناسه ملی، کدرهگیری ثبت نام و کد امنیتی را به منظور ورود به سیستم ثبت نماید.
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی امکان ثبت اظهارنامه جایگزین وجود دارد؟
جواب:در سامانه اظهارنامه اشخاص حقوقی تحت وب تا موعد قانونی تسلیم اظهارنامه، امکان فعال نمودن عملیات ویرایش وجود دارد. لازم است پس از فعال نمودن عملیات ویرایش مجدد به تایید نهایی اظهارنامه اقدام شود.
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی تخفیف موضوع تبصره 7 ماده 105 ق.م.م چگونه اعمال میشود؟
جواب: مطابق بودجه 1402 این تخفیف به مودی تعلق نمیگیرد.
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی، جدول اطلاعات دفاتر قانونی به صورت پیش فرض تکمیل شده است، آیا این اطلاعات قابل ویرایش میباشند؟
جواب :اطلاعات این جدول بر اساس سرویس ارتباطی با سازمان ثبت شرکتها و بر اساس اطلاعات دریافتی از پلمپ دفاتر مودی تکمیل میشود که چنانچه با اطلاعات مودی مغایرت دارد قابل اصلاح میباشد.
سؤال: در اظهارنامه اشخاص حقوقی، جدول فهرست واردات و یا صادرات به صورت پیش فرض تکمیل شده است، آیا این اطلاعات قابل ویرایش میباشند؟
جواب: اطلاعات این جدول بر اساس سرویس ارتباطی با سازمان گمرک و بر اساس اطلاعات دریافتی از آن سازمان تکمیل میشود که چنانچه با اطلاعات مودی مغایرت دارد قابل اصلاح میباشد.
نکته: مودی پس از رسیدن به وضعیت 44 در ثبت نام الکترونیک امکان ارسال اظهارنامه را خواهد داشت.